在处理税务问题的过程中要有哪些原则?

2023-03-30 10:27

纳税人处理税务问题,需要扎实的专业基本功,需要厚道的人品,需要广泛的人脉,需要服众的威望,需要丰富的经验,需要一定的技巧。


1.处理税务问题,方法比结论重要,沟通比“专业”重要。


涉税业务可能有不同的理解、观点和处理方式。要让自己的观点被人接受,让自己的做法不被调整,就要学会分析方法并加强与相关方的沟通,争取相关方的理解、支持,至少不反对或不强烈反对。衡量涉税人员水平高低的标准,是处理复杂问题的能力,而不是学历和专业;衡量税收方案好坏的标准是能不能落地、能不能执行。


纳税人处理税收问题的原则是:不把交易对手当傻子;不把税务人员当傻子;给人台阶,自己下来。


研究税收的目的是:用足政策,不吃亏,而不是“避税”。避税存在一个悖论——能避掉的税原本就不该有;该有的税避不掉。


2.遇事就问税务局,是很糟糕的做法。


遇到问题,就电话或见面询问主管税务机关的人,往往会把问题复杂化,导致比不问更难处理。原因是:


1.口头询问得到的回答,仅代表回答者个人意见或观点,不代表税务机关,没有任何法律效力。

2.税务机关和税务人员,为了规避自身风险,在有多种处理方式、在对文件理解有歧义、对执行口径有争议的时候,往往倾向于给出交税或多交税或早交税的意见(简称“从多从早”)。

3.如果多问税务局的几个部门或人,可能会得到不同的意见,导致无所适从。

4.纳税人向税务部门“询问”,可能会把自己置于很尴尬、很危险的境地——尴尬的是,税务局给出了“从多从早”的方案,是否执行?如果执行,损害企业利益;如果不执行,还问什么问?危险的是,税务局知道纳税人有这么一个可能存在争议的问题,猜测纳税人可能采取了“从少从晚”的做法,因此会作为检查的重点。


3.正确的处理方式,是纳税人自己心中有数、应对有法、做事有人。


心中有数:既包括熟知税法规定,也包括对分歧和争议有数,对如何说服检查人员认可自己的观点和方法有数,对产生争议后的救济渠道及预期结果有数。


应对有法:对于争议,要从最基层的检查人员开始,解释、沟通协调(特别提醒:即使问题“很没道理”,也不得轻视甚至蔑视提出问题的基层人员,幻想直接与其上级沟通“以上压下”,这样可能会使问题变得失去控制、难以解决)。如果解释不通、协调不成,再逐级上行,与其领导沟通。对于重大争议,可以要求听证和复议,还可以提起诉讼。


做事有人:要做到心中有数、应对有法,就要有专门研究和负责这个事情的部门或人。很多大型企业,设有税务部门和税务总监。即使没有设置专门的机构,也要**有专门的人员来研究和负责税收事务。